所得税费用是什么？
所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
上一篇：Swap to the Future: OKX and Uniswap explore the future development of CeFi and DeFi
下一篇：meme币 Web3.0钱包入口 顶尖加密货币交易平台
下一篇：meme币 Web3.0钱包入口 顶尖加密货币交易平台
相关文章：
- 支付宝强制开通借呗可以吗？想在借呗上借钱，但是开通不了。
- 10月31日永赢优质精选混合发起A净值增长0.27%，近3个月累计上涨8.95%
- 火币做空
- 10月31日长安鑫瑞科技6个月定开混合C净值增长1.58%，近3个月累计上涨9.95%
- 承兑汇票是否可以在银行贷款
- 10月31日大成慧心优选一年持有混合C净值下跌0.65%，近1个月累计下跌3.07%
- 如果 Ripple 成功收购 Circle，XRP 的价格可能如下
- 10月31日建信创新驱动混合净值下跌1.02%，今年来累计下跌3.37%
- 什么什么有雨也不多-什么什么有雨也不多的成语
- 10月31日博时逆向投资混合C净值增长0.68%，近3个月累计上涨9.86%
相关推荐：
- 10月31日汇添富蓝筹稳健混合C净值下跌0.53%，近1个月累计下跌3.99%
- 10月31日创金合信动态平衡混合发起A净值增长0.53%，近3个月累计上涨9.54%
- 贵阳今天天气怎么样
- 10月31日易方达趋势优选混合C净值下跌0.21%，近6个月累计下跌0.44%
- 10月31日浦银安盛新兴产业混合A净值下跌0.21%，近1个月累计下跌0.01%
- 10月31日华商新动力混合C净值增长0.72%，近6个月累计上涨21.46%
- 10月31日南方产业智选股票净值下跌0.38%，近1个月累计下跌3.2%
- 10月31日交银内需增长一年持有混合净值下跌1.21%，今年来累计下跌14.96%
- 10月31日嘉实前沿创新混合净值下跌0.42%，近1个月累计下跌1.18%
- 10月31日广发沪港深新起点股票A净值下跌0.50%，近1个月累计下跌3.55%
栏目分类
最新文章